一、为了加强医院经济合同管理,强化医院经济合同审计监督，根据《中华人民共和国合同法》和有关审计法规及医院内部审计工作规定,结合我院具体情况,特制定本办法。

　　二、经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法;维护单位合法权益，促进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。

　　三、经济合同审计的范围:

　　(1)买卖合同审计。

　　(2)建设工程合同审计。

　　(3)借款合同审计。

　　(4)租赁合同审计。

　　(5)其他合同审计。

　　四、审计科是本院经济合同审计监督的主管部门,在分管院长的领导下,依法组织对经济合同的审计监督工作。

　　五、审查合同的合法性:

　　(1)当事人是否有法人资格及签订与履行合同的权利与行为能力。

　　(2)合同内容是否符合法律和政策的要求。

　　(3)合同双方的权利义务是否平等。

　　(4)合同签订手续是否符合法律规定。

　　(5)资金来源与投向、结算价格与方式以及税款交纳是否合法。

　　(6)是否有违反法律政策、计划要求以及违反国家或社会公共利益的条款,是否有代理人超越代理权签约的事项等。

　　六、审查合同的合规性:

　　(1)合同的内容是否明确、周密,行为是否严谨,指标的数量、质量是否明确、具体。

　　(2)合同的价款、酬金是否合理,合同履行期限、地点和方式是否明确,对于违反合同的责任有无明确规定。

　　(3)签订合同双方的单位、地址是否清楚。

　　(4)负责人签章与公章是否齐备等。

　　七、评价合同的效益性:

　　(1)合作联营、科技开发、技术引进、建筑安装、勘测设计等项目是否列人国家计划或经有关部门批准。

　　(2)相关部门对合同项目是否进行了可行性研究,其可行性研究的可信度如何。

　　(3)合同项目的产品性能、质量、供货条件和成本、价格等方面与同行业相比,是否具有技术先进性和经济合理性。

　　(4)合同项目的资金来源状况及投资资金回收的效益如何。

　　(5)合同项目的收费标准、工料定额和结算价格是否经济合理等。

　　八、审计科应做好对以下合同的审计:

　　1.买卖合同的审计:

　　(1)审查购销中标物的合法性。

　　(2)审查购销合同的完整性。

　　(3)审查购销合同中有关标的物的支付方式。

　　(4)审查购销合同中有关标的物的质量要求。

　　(5)审查购销合同中的买卖,在收到标的物时是否在约定的检验期内检验。

　　2.建设工程合同审计

　　3.借款合同审计:

　　(1)借款合同内容的审计。

　　(2)订立借款合同的担保条件的审查。

　　(3)订立借款合同的借款人条件的审查。

　　(4)审查借款人借款数额是否与单位实际需要和偿还能力相适应。

　　(5)审查借款合同的执行情况。

　　(6)审查借款利息、支付情况及账务处理情况。

　　(7)审查借款合同的管理情况。

　　(8)审查借款的清偿情况。

　　4.租赁合同的审计:

　　(1)租赁合同内容的审计。

　　(2)租赁合同期限的审计。

　　(3)租赁合同形式的审查。

　　(4)租赁物使用情况的审查。

　　(5)租赁物保管情况的审查。

　　(6)租赁物维修情况的审查。

　　(7)租赁物期满后有关事项的审查。

　　九、经审计评价,在经济合同签订过程中,如存在徇私舞弊等问题,审计科有权建议及时终止合同的签订,并追究有关人员的责任。

　　十、本办法自公布之日起执行。

　　医院审计科

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