审 计 报 告

　　院审字(2013)4号

　　审计范围：儿童发展园、儿童保健门诊

　　审计调查项目：运营期间经济效益情况专项审计报告

　　为加强资金投入的有效使用，加强成本管理，创新运营模式，努力提高经济效益与社会效益，更好的促进儿童发展园的稳步健康发展，儿童发展园经过3个月的筹 备，于2011年10月正式开业。根据二○一三年审计工作计划及院领导安排，对儿童发展园开业来经营成果进行专项审计。通过询问、核对、比较、分析性复核 等方法对合作协议及相关资料、效益数据等内容展开审计，现将审计报告如下：

　　一、儿童发展园基本情况

　　1、经营模式：为了给儿童提供系统的健康管理和保健服务,协助家长培育德智体全面发展的健康儿童，在儿童保健科的基础上，我院于2011年7月加盟上海蒙 特梭利早教中心，9月29日正式成立儿童发展园。以门诊保健检查和儿童早期教育相结合模式经营，可选择性办理儿童保健卡、游泳卡、早教卡等。

　　2、人员与投资规模：(1)儿童发展园在岗人员16人，其中正式职工8人、合同工7人、临时工1人。(2)建筑面积约1,344m2 ,实际使用面积940m2 ，分设大运动区、精细运动区、婴儿抚触区、语言文字区、游泳区、空间能力区、儿童感知区、儿童声音区九个区域。(3)现已投资xx万元。其中：房屋工程投 资xx万元;专用设备投资xx万元、一般设备投资xx万元、办公家具xx万元;上海蒙特梭利早教项目投资公司xx万元，其中：加盟费xx万元、专用教具 xx万元、市场保证金xx万元;前期宣传费用xx万元。

　　二、儿童发展园、儿童保健门诊的业务范围及工作量

　　(一)业务开展范围：(1)儿童保健门诊：依托医院原有医疗技术，为0-12岁儿童在听力、视力、生长发育监测、发育水平评估、运动发育、智力发育评估等 方面进行检查评估。现已建立健康档案645份。其中办理健康查体套餐有18人。开展监测评估项目17项，检查类项目8项。(2)儿童发展园：发挥医院的特 殊优势，结合蒙特梭利早教，为婴幼儿在早期肢体训练和感知、语言等方面进行教育指导、治疗、训练。现开展项目有抚触、游泳、感觉统合治疗、运动疗法、言语 训练、微量元素测定、脑瘫肢体康复训练。(3)运用信息化管理，实行会员制办理会员卡，定期举办亲子教育课程及家长沙龙。

　　(二)工作量

　　2011年10月至2013年2月，儿童保健门诊检查评测累计7,315人次。其中：全血铅测定2,314人次、骨密度测定1,676人次等，日均设备项目工作量12人次。

　　2011年10月至2013年2月，儿童发展园开展微量元素测定xx人次、儿童游泳实际xx人次、康复训练实际xx人次，言语训练实际xx人次，脑瘫肢体 训练实际xx人次，共计xx人次，日均工作量11人次;早教园上课人数累计xx人，现有上课xx人，实际上课时间xx节,日均工作量xx节课。

　　三、经营期间经济效益情况

　　(一)经营收入：自2011年10月至2013年2月共收入xx万元，包含儿童保健门诊收入xx万元、儿童发展园收入xx万元。

　　1、儿童保健门诊收入xx万元，占总收入35.52%。日均收入xx元。

　　2、儿童发展园收入xx万元，占总收入64.48%。其中亲子园收入xx万元、儿童游泳xx万元、抚触收入xx元、微量元素测定xx万元。日均收入xx元。

　　(二)经营成本：自2011年7月(筹备期3个月)到2013年2月，共产生成本xx万元，日均成本xx元。包含人员经费、卫生材料、物资材料、固定资产投资、加盟费、其他费用(宣传费、取暖费、维修费、水电费)。

　　1、人员经费成本：包含正式、合同以及临时人员的工资津贴、奖金、单位缴纳的社会保险、住房公积金、职工福利、考核奖，共计xx万元，占总成本61.95%，日均成本xx元。

　　2、物资成本：共领用各类物资xx万元，占总成本9.43%。其中：卫生材料xx万元，占总成本7.38%;物资材料xx万元，占总成本2.05%。

　　3、其他费用：共计xx万元占总成本4.8%。其中包含宣传费用xx万元、设备维修费xx元、暖气费xx万元、水电费因未单独统计，仅计入游泳池水费及热水器电费xx万元。

　　4、无形资产摊销：为蒙特梭利项目加盟费xx万元，按5年摊销期限，共摊销xx万元，占总成本1.95%。

　　5、房屋及设备折旧：房屋及设备共计提折旧xx万元，占总成本21.86%。(1)房屋工程及装修款xx万元，按30年期限，计提折旧9.7万元;(2) 设备投资xx万元，其中：专项设备xx万元、一般设备及教具xx万元。按5年计提折旧，经营期间共摊销xx万元。

　　三、经济效益结论

　　根据上述经营效益统计分析，儿童发展园在2011年10月至2013年2月经营期间，共亏损xx万元，月均亏损xx元。如不计入固定资产折旧，亏损额为xx万元，月均亏损xx万元。

　　四、经营管理审计建议

　　(一)依托医院资源优势，转变经营理念，拓展早教市场。

　　充分利用妇产科、小儿科来院就诊患者的资源优势，酌情向儿童免费提供一次观察、注意、记忆、理解、想象等能力的评测，通过测试结果对家长给以指导。引导家长在“敏感期”注重儿童的全面素质与完善人格的培养，及早参与儿童早期教育，给孩子一个创意的童年。

　　(二)借助“蒙特梭利”的品牌效应，提高医院的知名度

　　加大对“蒙特梭利”品牌的宣传，利用与国际接轨的系统专业与高品质的早期教育课程，突显我院儿童发展园的优势。提升在淄博市场的知名度，提高经济效益。

　　(三)结合医疗服务内容，拓展服务范围，不断扩展内涵

　　根据市场发展不断修改完善服务内容和体系，借助医院的特性，结合开展医疗服务项目，走出社会性质的亲子园固有模式，创建我院特有的医疗与早教结合的经营模 式。切实让家长感受到“医疗与早教”完美结合，在开发儿童全面素质与完善人格培养的同时，幼儿大脑发育、生长发育也被密切地关注着。

　　(四)加强成本管理，优化教学模式

　　儿童发展园经营期间，游泳实际日均xx人次，微量元素测定实际日均xx人次，而包括言语、脑瘫、康复训练日均仅xx人次;门诊项目韦氏智力测验(学龄前)共xx次、康奈氏(conner)儿童行为量表共xx次、日常生活能力评定量表xx次。

　　发生人员支出xx万，占总成本59.46%，是总收入的xx倍。而儿童发展园日均xx节课时，6名专职教师，人均每天xx节课;亲子园分16个小班上课，其中有些班级仅有xx人。

　　审计建议：(1)合理配置专职人员工作岗位。充分调动积极性，提高工作效率。(2)聚集优势资源，合理安排上课分段周期，适当合并成员较少的班级，加强节 约办学、突出优势的宗旨。(3)制定考核岗位计划。根据运营规模，及时调整人员配置，优化结构;奖惩规章制度不断完善，奖罚分明。

　　(五)有效利用设施，体现儿童早教的价值

　　先进设施投影仪、互动投影系统等儿童活动设施，每周仅开展一次，使用率偏低。应提高先进设备使用率，转变项目模式，真正实现物有所用。以此增加人流量和经济效益。

　　(六)加强信息管理，规范台账登记

　　因游泳、早教课时费等无法进入医疗收费范畴，故借助“抚触”名称收费，造成收费混乱，实际工作量与收费数量存在误差。应加强儿童信息登记管理，建立个性信息档案。规范台账登记内容，按照会员卡优惠类型、消费类型、办卡数量、消费次数等分类明细化登记。

　　附表：儿童发展园2011年7月-2013年2月收入明细表

　　儿童发展园2011年7月-2013年2月收支明细表

　　___年___月___日