山东省农村信用社联合社威海办事处为进一步加强内控管理，提高案件防控能力，促进全市各项业务的规范化操作，2012年该单位审计科对乳山联社进行了200个细化项目的内部控制评价审计和4个等级的评价定级，及时发现督促整改问题，构建科学有效的内控管理机制，规范细化内部控制管理措施，扎紧内控管理关口，保障了业务稳定健康发展。

    一、精心组织，扎实开展内部控制评价工作

    一是精心制订评价方案。审计科根据上级文件指示精神，结合以前年度开展基层内控审计工作经验，认真研究并多次修订了内部控制评价方案，将检查内容按照“制度建设、制度执行、制度保障”划分为三大项十三个小项，检查范围涵盖了会计、信贷、科技、安全保卫等200个细项，实行千分考核，同时根据得分情况将内控评价等级划分为“好”、“较好”、“一般”、“差”四个等级，等级评定情况直接列入威海办事处对联社（商行）的年终综合考评。二是做好检查部署工作。该单位审计科对抽调的审计骨干人员在进行现场审计前培训，逐条学习了内部控制评价方案，强调了现场检查中的注意事项，统一了评价标准。三是扎实开展审计评价工作，转变工作思路，积极创新审计方式。充分利用前期试点单位审计成果，并结合信贷管理系统筛选的疑点数据进行实地落实，重点关注高风险、问题易发区域，有效提高了工作效率;将内控评价与飞行检查相结合，对一些重要岗位人员实行飞行检查，通过实地观察会计专管员、信贷专管员等工作行为、检查办公区域抽屉、监控资料回放等多种方式客观评价其履职期间内控制度执行情况。

    二、以审计发现问题为切入点，加强内控管理

    针对评价中发现的内部控制方面制度建设不健全、制度执行力差、有章不循、违规操作等问题和风险隐患，该单位领导高度重视，一是对乳山联社主要负责人、业务部室经理进行约见谈话，共同分析问题原因，提出整改要求，督促限期整改，提高审计执行力。二是向同级业务部门下发“审计提示”，加强业务条线管理措施，督促问题在全辖区进行整改，同时按业务条线建立问题台账，实行整改销号登记制度，实时掌握整改进度。三是加大违规行为处罚力度，本次评价共对40名违规责任人给予了经济处罚和行政处分，有力地震慑了各种违规行为，提高了制度执行力

    三、强化后续跟踪审计，进一步提升内控管理水平

    为巩固审计成果应用，确保问题得到有效整改，该单位审计科于2012年下半年对部分单位进行了后续跟踪审计，通过审计发现被查单位问题整改率达到95％以上，内控管理水平进一步提升，一是规章制度日益完善。通过评价，乳山联社认识到自身制度建设中的漏洞和缺陷，及时制定了新的规章制度和内控举措，一些高危风险点从制度层面得到了有效制约。二是员工业务素质普遍有所提高，评价结束后，乳山联社将问题向各基层信用社进行了通报，然后采取以会代培、集中培训、基层社每日召开晨会等措施对工作中存在的盲区或业务风险点着重学习，逐步形成了合规操作的内部控制氛围。三是柜员风险意识进一步提升。“制度第一，人情第二”、“内控优先，制度先行”的意识已经形成，制度执行力得到加强。四是高管人员履职意识增强。该单位将内控评价情况纳入对各联社的年终综合考评中，考评效果直接影响到高管人员的绩效薪酬，促进高管人员彻底改变“重经营轻管理”的错误理念，“两手抓，两手都要硬”的观念已深入人心。五是各级管理部门相互配合更加密切。通过评价，审计、财务、业务部门共同参与审计检查和问题分析，增加查找问题、堵塞漏洞、加强管理的针对性和有效性，然后按业务条线分别督促县级管理部门及时整改，打牢了一线业务风险防范基石，进一步推动了全市信用社稳健发展。（田建华、纪丽娟 丛朝日）