今年以来，山东省农村信用联社淄博办事处为不断拓展审计覆盖面，努力提升审计工作效能，积极创新和改进审计方法，在审计工作开展过程中注重发挥非现场审计的优势和作用，有效扩展了内部审计监督的力度、深度和广度。

    精心实施，力推非现场审计工作规范化、常态化开展。一是实现疑点数据非现场审计制度化、常态化。针对经营管理中的热点、难点和领导关心的问题，有针对性地选择十个以上模型，设定一定审计期间，依托省联社核心业务系统等后台数据库进行疑点数据定期提取，以揭示常规审计难以发现的问题。二是确定专人负责非现场审计的组织实施工作。从项目质量控制、成果运用、系统应用等方面，安排专人对每个模型结果数据进行分析，区别期间数据和时点数据，使审计人员全面掌握数据性质，从而有效提高审计效率和质量。三是对疑点数据实施现场审计。根据疑点数据准确定位问题开展现场审计，现场审计重点关注高风险、问题多发易发区域，有效突出了审计重点、增强了审计工作的针对性，极大促进提升了审计工作的效率和效果。

    突出重点，审计聚焦经营管理热点、难点问题。该办事处审计部门通过筛选分析以往审计检查结果，对全市农信系统信贷资产管理情况和内控管理情况进行全面分析，以前台业务操作的合规性和信贷风险分类偏离度等风险为切入点，积极实施对全市农信系统的信贷资产分类情况、柜员卡管理情况和个人、单位账户开立管理情况为主要内容的疑点数据非现场审计。通过数据分析，今年以来共筛选确定了1534条抽样数据进行了现场验证，充分反映了普遍存在的信贷五级分类不准确问题和个别单位的柜员卡管理缺陷等问题，逐个分析了潜在风险，深入查找了问题产生原因，提出了建立问题整改长效机制的建议和对策，为领导及时正确决策提供了有力的依据，充分发挥了内部审计的预警防范和免疫功能。

    注重整改，确保审计实效和价值最大化。一是边验证边整改,提高现场整改率。非现场审计涉及数据量大、问题多，因此，审计部门在审计实施过程中坚持以审促改，做到了边审计、边反馈、边整改，并规定对现场整改的问题主要以批评教育为主，一般免于其他处理，提高了被审计单位现场整改的积极性和整改率。二是下发整改意见书，实行整改督导制。为防止整改工作走形式、走过场，对审计发现的全部问题统一下发整改意见书，要求被审计单位集中业务人员对问题和风险点进行逐条梳理，限期整改落实到位，并上报问题整改落实情况报告，规定对后续检查中发现问题整改落实不力的单位严肃追究其负责人的责任，真正促使各单位做到举一反三，杜绝同类问题的再次发生。三是发送风险提示书，实行联合持续后续跟踪审计制。为了避免一审了之、屡审屡犯现象，充分发挥审计的预警作用，达到“审计一点警示一片”的功效，专门制定实行了风险提示督导制度，根据审计发现问题的类型向各单位分别发送风险提示书，要求其针对审计发现的问题自觉关注风险、主动自查自纠、及早防范整改，不断健全完善相关内控制度，切实加强制度执行力，发挥好内部审计的“免疫系统”功能，努力为全市农信系统科学、健康、高效运行保驾护航。（陈静、王汝峰）