今年以来，山东省农村信用联社淄博办事处为充分发挥内部审计的“免疫”功能，以风险审计为导向，积极创新内部审计方式方法，前移审计关口、扩大审计半径，在全市农信系统制定推行了风险内审监督员制度，要求各县级农信联社在每家营业网点和重点岗位设立了一名风险内审监督员，负责对营业网点和重点岗位各项内控管理制度执行情况进行实时监督，即时根据风险隐患及安全防范存在的问题，提出风险预警及整改建议，真正将风险隐患消除在了萌芽状态，强力促进提升了农村信用社内控管理和风险管理水平。截止目前，该办事处自年初实行风险内审监督员制度以来，全市八家县级联社共设置专（兼）职风险内审监督员178人，对财务会计、网上银行、信贷、监察保卫、文明服务等方面进行了全方位监督，共发现各类问题956个，对系统优化等方面提出审计整改建议70余条，并通过对发现的问题进行现场提示、警示等措施，很好地发挥了风险内审监督员的预警防范作用，使内部审计效能得到了最大限度发挥。

    抓好两个环节。一是抓内审监督员管理。通过实行考试和层层推荐等方式，选拔业务熟练、思想正派、责任感强、工作严谨认真的业务骨干担任风险内审监督员，并结合人员组成情况有针对性地组织进行业务培训。同时，要求各县级联社根据自身情况“量身定做”专门的审计检查监督方案，内容涵盖各个风险控制点，内审监督员每天按照检查监督方案，对相关内容进行现场检查监督，并登记工作日志，于每月形成月度监督报告,上报内部审计部门进行汇总分析后，提出整改方案，要求各相关条线及科室进行整改。二是抓内审监督员考核。要求县级联社与内审监督员签订岗位目标责任书，制定量化考核细则，明确考核内容、评价标准和奖惩办法，每月由审计部门对内审监督员的工作目标完成情况、工作质量等方面进行履职考核，考核结果直接与工作报酬和奖惩挂钩，确保内审监督员的履职积极性、工作责任感和成效。

    注重两个结合。一是风险内审监督与常规审计相结合。内部审计部门根据前期风险内审监督员发现的各类问题，后续有针对性地派驻审计组进驻网点开展常规审计，风险内审监督发现的问题通过常规审计进行延伸检验，常规审计发现的问题通过风险内审监督进行业务验证性检查，通过风险内审监督与常规审计的有机结合，极大提升了审计的效能。二是风险内审监督与飞行检查相结合。由于飞行检查具有突击性、针对性、时效性特点，而风险内审监督具有常态性、持续性特点，飞行检查与风险内审监督的结合与互补，有利于更加系统地对各单位内控管理状况进行客观反映和全面了解，从而实现对各单位内控管理审计监督的全覆盖。

    建立两项机制。一是建立工作报告制度。要求风险内审监督员每天对所监督的事项在《风险内审监督工作日志》上登记，进行归纳整理、风险分析后，每旬填报《风险内审监督工作旬报》，在对发现的日常问题随时纠正、发现的重大问题随时上报的基础上，于每月末向审计部门撰写上报《风险内审监督分析综合报告》，切实做到了日有日志、旬有旬报、月有分析报告，确保了监督工作规范有序开展和扎实有效推进。二是建立风险报告处理制度。要求风险内审监督员发现监督对象存在风险隐患或案件苗头时，要按照实事求是、及时报告的原则向审计部门进行报告，审计部门在接到风险内审监督员的报告后，要根据问题严重程度分级汇报并提出整改措施和建议，要求相关领导及部门严格按业务条线管理原则，负责把报告问题督办、解决、处理和整改到位，切实把风险和损失控制在最小化，把审计效能发挥到最大化，全力防范和化解各类风险和损失的发生，切实促进建立起问题防范和整改的长效机制。(马杰、陈静、王汝峰)