一、项目背景及目标

　　2013年8月21日，医院依据恩施州物价局批复的《州物价局关于核定湖北民族学院附属民大医院停车场服务收费标准的批复》(恩施州价〔2013〕121号)文件对进入院内停放的非就医车辆收取停车服务费。医院设置住院部一区和二区两个出入口收费岗亭，岗亭收费工作由恩施安邦保安服务有限公司委派的7名工作人员负责实施，收费岗亭实施24小时不间断值班制度。安全保卫部对全院停车收费工作总体负责与管理，负责车辆系统的信息录入及管理，负责停车费收存、发票领用及院内车辆停放管理。

　　随医院成功晋级“三甲”序列，我院就医人数日益攀升，一方面，停车位先天不足早已无法满足来院就医车辆停放需求;另一方面，停车需求继续增加，常导致刮擦事故，甚至经常占用救授通道，已严重影响到就医诊疗环境。医院即使出台2公里内或40岁以下医院工作人员禁止开车入院政策，但仍无法解决就医车辆停放难题。

　　2017年7月7日，医院领导指示审计部对2017年上半年停车管理及收费情况实施专项审计，为破解停车难题查找方法与途径。

　　通过审计，找准了导致停车难题的关键因素，完善了停车收费管理存在的缺陷;补收非就医车辆停车费，挽回医院经济损失;修订车辆管理办法，解决了财务被动监管的局面;采纳审计建议，新修建停车场为职工工作需要停车提供了方便;更新设备设施，重塑就医车辆与非就医车辆管理流程，就医车辆停放难题得到缓解。通过本次专项审计，规范了就医停车秩序，增强了医院内部停车收费管理，内审价值在医院工作中得到了充分体现。

　　二、审计过程及方法

　　审计部成立审计组，认真开展审前调查，积极组织审计实施方案，于2017年7月10日至7月24日对医院2017年上半年停车管理情况进行了专项审计。

　　以“查找就医车辆停放难的重要影响因素，排除制度违规风险，审查停车管理制度遵循情况，探索问题解决办法;审查停车收费收入是否真实、准确、完整，做到停车费应收尽收;审查停车收费制度建立及执行情况，促进规范收费、文明收费;审查停车收费管理系统，现场观察收费操作，审查系统权限设置，核实系统功能是否满足管理需要，查找信息系统内控缺陷，促进相关工作人员认真履职，改善就医车辆停放困境”为本项目的审计目标。

　　确定“2017年上半年停车费入账、停车收费信息系统管理、车辆收费及管理制度制定执行情况”为本项目的审计重点。

　　(一)审计座谈

　　2017年7月10日，审计部向财务部送达审计工作联系函，获取2017年上半年停车收费收入明细账，分析财务账目;前往安全保卫部进行审前座谈，了解停车收费工作开展情况，针对座谈发现的问题，分析审计的重点，根据审计目标及调查中发现的问题完善审计实施方案。

　　座谈发现，医院停车收费系统服务器设置于安全保卫部，其授权、操作、管理、数据备份、影像备份均由安全保卫部独自完成，脱离财务部、信息工程部等部门的监管，停车收费管理信息系统内控制度缺失。负责停车费管理的人员仅以从财务部领取的发票作为收取停车费多少的依据，财务部审核停车收入也仅以安全保卫部领取发票金额来控制，未开发票停车收入存在流失的风险。

　　审计组决定从突击检查岗亭收费人员实存现金与系统反映的当班收入入手，审计停车收入的完整性，如存在差异，查找差异原因。由审计部工作人员现场监督，安全保卫部信息系统管理人员调取停车管理信息系统2017年1至6月的车辆出入报表与停车收费报表，并导出为EXCEL格式文件交给审计人员;同时收取安全保卫部停车费管理人员登记的停车收入原始台账，核对发票领用与资金上交的金额与时间是否存在异常情况;由于系统缺陷，无法自动区分就医车辆与非就医车辆，审计人员对社会车辆收费报表应收金额与实收金额之间的差额先作为就医车辆免收费的假设，对长期未收费车辆进行追查，包括调取停车影像资料。在调取停车影像资料时，无法调取1个月以前的影像资料，相关人员解释为电脑硬盘损坏的原因，审计组只能对所获取的数据资料进行分析后再行下步程序。

　　(二)数据采集

　　车辆出入报表只能按月查询并导出，相关字段为“车牌号、姓名、操作员、入场时间、入场通道、出场时间、出场时间、出场通道、收费方式、停留时间、实收停车费、应收停车费、车类型、备注、入口车牌、出口原始识别车牌、绑定车牌号”。审计人员发现车类型字段有“小型车、职工车、VIP、职工两公里以内、空值”五种类型的记录;操作员字段全部为“安全保卫部”记录;“车牌号”字段记录与“入口车牌”字段记录存在较多不一致记录;“入口车牌”字段记录与“出口原始识别车牌”字段记录存在较多不一致记录;“车牌号”字段记录与“出口原始识别车牌”字段记录基本一致;“姓名”字段记录大部分为空值，一部分记录为车主姓名，一部分记录为车主姓名+空格+医院科室名称，一部分记录为城管公车，一部分记录为车主姓名+空格+城管。经询问安全保卫部车辆管理人员，被告知有车主姓名部分一般为职工车，加空格再加医院科室名称的确定为职工姓名为车主姓名;未加科室名称但有姓名的可能车主姓名为职工家属;加城管字号的可能是城管局职工车辆，也有可能是社会关系户车辆;存在职工车未录入职工姓名情况。职工车辆按制度规定，每次停车超过半小时后只收取3元停车费;就医车辆超过半小时后出示票据后免费;非就医的社会车辆超过半小后按物价局文件规定标准收费;遇院内车辆堵塞时直接抬杆放行，未收取费用。

　　(三)现金突查

　　将系统实收停车费与财务反映的实交停车费对比，确定是否存在已收未交款情况;突击检查岗亭直接收费人员实存现金，与系统记录当班实收现金对比，是否存在差异情况;突击检查前，先分不同时段观察收费开发票情况以及收费结算方式，判断有无已收费未开发票情况，是否存在现金结算以外的收费方式。经观察，存在以微信与支付宝收取停车费方式。

　　审计组通知安全保卫部人员参加，兵分两组，对两处出口收费人员实施现金突查，检查时点系统实收费金额与收费人员实有现金、微信收款、支付宝收款合计金额，两处收费人员均出现长款现象，经追查，属收费人员将已收费车辆在系统内操作为未收费放行。由于前述安全保卫部与财务部核对停车费收入时以开出发票来收取，存在收费管理漏洞。在系统中操作人员的记录均为安全保卫部，证实系统使用控制存在重大缺陷。

　　审计组当场建议，立即按操作人员编号，实名密码登录，交班系统打印实收费报表，交接签字确认;服务器移交信息工程部管理，系统管理与收费操作权限分开;由信息工程部为财务部开设系统收费记录查询端口，以系统实收费作为财务监督的金额。

　　医院采纳上述审计建议后，每月停车费收入增近1万元。

　　(四)数据整理分析

　　审计人员根据上述情况，分析后认为只能先将职工车辆与非职工车辆分开，才能将应收职工停车费与应收非就医车辆停车费分开分析。

　　审计人员发现，从系统导出的数据表格日期格式满足不了计算车辆停留时长的需求，在EXCEL格式下先修改日期格式后都无法进行数据分析对比，只能先建立一个专用于停车收费审计的SQL数据库，将安全保卫部提供的EXCEL格式数据先导入该数据库，然后在SQL数据库中对审计数据进行分析操作。第一步将各月数据表合并到一张表：“select * into 社会车辆六表合并 from dbo.一月社会车辆 union all select * from dbo.二月社会车辆 union all select * from dbo.三月社会车辆 union all select * from dbo.四月社会车辆 union all select * from dbo.五月社会车辆 union all select * from dbo.六月社会车辆 order by 车牌号";第二步转换日期格式：“select CONVERT(varchar(12) , getdate(), 111 )”。

　　审计组以“车类型”字段为“职工车及职工车两公里以内”的记录分析建立职工车辆信息表，向安全保卫部获取职工停车费交纳报表，将职工车辆姓名信息及车牌号信息与车辆出入报表中的姓名与车牌号信息关联对比，将车辆出入报表中姓名为空值的职工车辆信息记录补充完善。

　　经数据整理，形成职工车辆与非职工车辆2张中间审计表，继续对非职工车辆进行数据分析整理：计算车辆停留时长“SELECT datediff(hour, '4:00AM', '5:50AM')”，按出场通道与日期分组统计，得出实收金额与应收金额不同的记录：“SELECT CONVERT(varchar(100), 出场时间, 5) 出场日期,sum(应收) as系统社会车辆应收金额,SUM(实收) as 系统社会车辆实收金额 FROM [TCSF].[dbo].[停车管理系统实收费明细表] group by CONVERT(varchar(100), 出场时间, 5) order by CONVERT(varchar(100), 出场时间, 5)，SELECT 出场通道,CONVERT(varchar(100),出场时间, 111) 出场日期,sum(应收)as 系统社会车辆应收金额,SUM(实收) as 系统社会车辆实收金额 FROM dbo.社会车辆六表合并 group by 出场通道,CONVERT(varchar(100), 出场时间, 111) having sum(应收)<>SUM(实收) order by CONVERT(varchar(100), 出场时间, 111) select * from 社会车辆按出口与日期统计收费情况明细表。

　　(五)数据分析结果

　　经过系列SQL数据库操作查询分析后， 2017年1-6月社会临时车辆进出的251974条记录，入口车牌与出口时原始车牌不一致的记录有58596条，识别出错率达23.25%，其中停留时间超过2小时的记录有14738条，系统抓拍车牌出错率较高。因入场时车牌未能准确抓拍，导致停留时间存在差错，对于出场时车牌与入场时车牌不对应的车辆，操作人员均以不收费方式处理，形成应收未收费情形。2017年1-6月社会临时车辆无车牌或未能读取到车牌13226次，应收费2301元，实收费777元。同期职工车辆进出32373次，有2697次入口原始车牌与出口车牌不一致，差错率达8.33%。

　　审计组对非职工车辆数据汇总，系统记录包含车牌号为空值、手工开闸、入口手工开闸在内的64965台车辆进出238748次，应收停车费1616226元，实收停车费223581元。

　　经分析统计，2017年1-6月来院次数超过60次的车辆130台，超过100次的车辆37台，超过180次的车辆5台。审计组对进出超过100次及应收费与实收费金额相差较大的车辆进一步追查。经追查，存在长期停放医院非就医人情车辆未收费情况。

　　审计组认为，系统本身出错率较高，操作权限控制存在漏洞，对高频来院车辆缺乏有效跟踪管理。

　　审计组建议，对长期占用医院停车位非就医车辆计入系统黑名单禁停，对未收停车费补收。将违规停放的人情车辆禁停后，院内车辆堵塞情况明显好转，甚至出现部分空置车位现象，缓解了就医车辆停放难压力。

　　三、审计成果与启示

　　审计后发现医院在停车收费管理方面存在三大类12个问题，提出审计建议四条。向医院领导专项汇报建议新增建职工停车场两处，改进信息系统设备，将停车管理系统与医疗挂号系统对接，实现就医车辆不收费、非就医车辆按标准收费，方便了上班职工车辆停放，做到了停车费应收尽收，加强了财务管理，明晰了部门责任，找出堵塞因素，破除就医车辆停放难困局。同时，医院出台了《民大医院职工车辆院内停放管理办法(修订)》，安全保卫部依据制度，每天对全院车辆管理情况进行通报，每月对职工停车费进行了院内公示，做到了制度的严格执行、公开，积极接受全院监督，使医院停车管理水平上新台阶。

　　审计结束后，医院领导及相关部门采纳了审计全部建议。为此，党委书记专门组织召开相关部门长会议，肯定审计有深度、有高度、有精度，要求对审计发现的问题认真整改，对提出的审计建议真落实，要求审计部加强回访，将审计整改纳入相关职能部门年度考核体系。审计工作得到全院职工的肯定与认可，障显了内审工作价值。