2020-11-23 11:22:30
【摘要】:随着医改的不断推进,国家对公立医院的监管特别是审计方面的监管得到了加强。医院后勤物资采购是指为保障医院正常运行而采购的办公用品、清洁用品、消防器材、大宗家具、印刷品、水、电、油、气暖设备及配件等。由此所产生的医院的物资采购审计则是为了加强对物资采购的管理,降低采购活动风险,提高资金使用效益。医院内部审计是物资采购的重要环节,为医院正常运行中提供有力的保障。
【关键词】:医院审计 后勤物资 采购
在采购过程中,医院对物资采购全过程跟踪审计是必不可少的。供应商选择商品规格型号、价格、合同、验收、结算等环节都存在风险。一方面,全过程跟踪审计可以提高物资采购的效率,加强采购产品的质量。另一方面,全过程跟踪审计也可以降低医院的采购风险和运营成本。
1 医院后勤物资采购的现状
公立医院的物资采购是一个非常有政策性、规范性、专业性的工作,然而如今大部分公立医院在后勤物资采购方面没有配备专业的采购人员,同时采购人员的专业素质也严重不足,没有经过系统的学习采购管理,采购流程不尽合理。后勤物资采购的监管机制相对薄弱,甚至缺失,因此增加了采购腐败的风险。为了使物资采购工作管理更加规范化,审计部门对采购业务部门应开展程序性审计,通过审计手段达到预定的采购结果,从而进一步强化医院内部审计管理流程。
2 医院内部审计在后勤物资采购中的应用
2.1注重物资采购计划审计,防止物资闲置
后勤采购部门根据相关科室的需求,制定相关的采购计划,采购计划不合理的话,会影响医院的预期效益,会造成物资的闲置。这就需要审计部门审核采购计划审批程序是否履行,是否在预算内的采购,实施结果与采购计划是否是一致性。科学按照采购计划,防止采购价格过高过低,对购入的必要性和实用性进行审核,避免造成资源浪费。
2.2加强对物资采购方法审计,提高材料采购的质量
2.2.1采购按照《政府采购法》规定,对于政府采购集中采购目录内的项目,必须委托集中采购机构代理采购。对于未列入集中采购目录内限额以上的项目,可以委托政府采购代理机构采用,可采用公开招标、竞争性谈判、邀请招标、询价等方式来选择供应商或委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
2.2.2对于一次性采购量比较大的物资或者在市场上价格存在较大差异的物资,可以进行公开招标。是否严格执行《政府采购货物和服务招标投标管理办法》,首先采购物资时要对供应商的资质进行认证和评价审核,其次要对供应物资的价格、质量和服务进行评估,并且查看物资采购是否合法,是否经过上级部门的授权批准。
2.2.3后勤部门进行物资采购的时候可以通过去市场进行询价或者网络等方式来进行对价格的了解。同一类采购物资,应该对三个以上的不用供应商进行价格对比,坚持比质量,比价格,来选择最后的供货单位。
2.2.4对于集中采购目录外限额以下项目,医院也可以通过议价的方式进行物资采购,医院后勤采购物资时评标委员会由参会的监审专家以及后勤专家等相关人员组成,对各供应商代表对所投产品性能等进行了解,供应商对评标委员会提出质疑进行解答。在场专家与投标公司进行价格磋商,三家公司进行报价。评标委员会按照评标原则、评标纪律、评标程序和办法对每个投标人的投标项目进行评审,在同类产品中最终选择以性价最高,价格优惠浮动最大,质量有保证,到货安装周期时间短的供应商进行供货。
2.3关注物资采购合同审计,维护医院的利益
为了维护医院的经济利益,降低医院经营风险,审计部门要对医院签订的经济合同进行审计,实行“归口管理、部门负责、审计监督”的管理体制。确保签订的经济合同具有合法性、完整性和有效性,保障医院的合法权益。
后勤物资采购合同审计,首先要对合同的规范性进行审查,重点审查项目是否立项、是否完成招投标、必备条款是否具备、审批手续是否完备、合同文本是否规范,并对合同项目进行监督。其次对采购物资的品牌、规格、型号、生产厂家、价格、质量、付款方式、履约方式、合同期限、履约保证金、履约质保金、合同变更和解除、违约责任、解决争议方法等进行审核,审计部门对合同进行全过程审计,未经审核的合同不得盖章、结算。
2.4严格审核物资验收,避免浪费医院资产及资金
验收应当根据合同文件的要求和当时签订的采购文件的条款,对采购材料的符合性进行审查。检查使用科室人员、配送部人员和审计人员是否在场参加检查验收,检查交接单、初验(试运行)报告、采购文件、说明书、合同等验收资料是否齐全;检查收货单等验收资料,采购文件、说明书、合同等齐全,与采购合同核对产品名称、规格、型号、产地、数量、性能(质量);审查合同内容和交货日期,是否接受和接受收到的材料和原始记录,是否严格按照合同条款付款。
2.5加强对付款结算票据的审计,预防结算管理的风险
付款结算的时候要对采购票据是否齐全、合规进行审核;结算方式、结算金额、收款人等内容与合同规定是否一致;是否有计划,有申请,有采购合同。是否严格执行合同、合同付款、计划付款;付款是否已申请批准;是否及时获得符合规定的发票。检验材料验收是否入科,以及由于缺乏严格验收流程是否存在分装、不合格材料等问题。负责及时查明采购材料不合格的原因,堵塞漏洞,避免滋生贪污腐败。
3 加强医院内部审计对后勤物资采购管理的对策
3.1加强审计人员培训,提高工作效率
随着医院内部审计工作的开展,内审人员的综合素质有待进一步提升,这就需要加强审计人员的审计基本能力,使得审计人员掌握科学的审计方法,提高审计工作的基本效率。医院要加强对审计人员的培训,提高审计工作的防范风险,保障医院内部审计工作的顺利开展。
3.2增强审计对物资采购的监督评价力度
在物资采购的过程中,对物资采购的过程进行审核评价,采购部门要严格按照医院的审批预算采购物品,计划用款,保证采购质量,节约成本,预算外临时急需的物品,必须经过医院各级领导审批后,才能购买和发放。做好物资的保管和发放工作,严格执行物品的出入库管理,物品不积压及时下送。
3.3完善医院物资采购审计机制
完善的监督管理机制,可以使公立医院库存物资处于相对平衡的状态,大大减少物资的积压。内部审计部门要按照“起点介入、过程监督、重点突出”的原则,按照重要性原则对物资采购预算审批、采购方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理和验收付款等业务流程的合规性进行监督评价。
4.结语
加强医院物资采购审计工作,可以确保物资采购的合理性,提高物资采购质量,避免出现物资的积压浪费。而且可以有效控制采购成本,保护合法权益不受侵犯,从而促进医院的可持续发展和社会效益的实现。内部审计部门通过对物资采购的审查,确保对后勤物资工作的有效监督,为医院发展提供坚实可靠的后勤保障。