2014年元月新的《内部审计准则》赋予内部审计人员“确认、咨询”的职能，通过培训、实践并结合2006年原卫生部印发的《卫生系统内部审计工作规定》及三级医院评审中“审计”条款要求，我院审计科逐步完善有关审计制度，实施审计计划，为医院各项业务活动合法、有效、依规开展提供了审计鉴证及审计建议，取得了院领导的满意和广大职工的支持，具体做法如下：

　　一、 做好沟通汇报，取得领导支持

　　审计是一项制度，没有领导的支持审计并无用武之地，一般医院领导对医疗业务关注较多，对审计工作认识不足或缺乏认识，审计是干什么的?能干什么?为什么要干?经过培训学习，我们向院领导提出内部控制关注点不仅仅在财务系统，在物质、设备采购的各个环节，在基建、维修预结算环节、在外包后勤业务及合同签订和履约环节、在高值耗材申购与二级库房管理环节及科室绩效分配的环节都存在监管环节的缺失或不力，医院经济运行系统庞杂，而职能科因分工明确，各自运转，不正之风有机可乘，审计能鉴证各项业务活动是否合法、有效、依规开展，能揭示真实的管理情况，及时指出问题、堵塞漏洞、消除管理隐患，防止行业不正之风。今年2月，我科积极争取在全院职工代表大会上汇报年度审计工作情况，大量的审减数据、审计发现和合理化审计建议引起院领导的关注。有为才有位，领导给我们更多学习、考察机会，受托于领导的审计任务也减少了审计人自身风险。

　　二、 建章立制，按流程和制度进行审计

　　通过实践，以“写我们所做的，做我们所写的”为原则，在常规审计的基础上又拟定了：财务审计制度、小型基建工程及零星维修改

　　造工程项目审计管理办法、总务零星用工费用结算审计管理办法、医院零星物资采购及宣传费用审计管理办法、医用耗材使用与管理审计办法、外部审计工作制度、政府采购全过程审计办法等，通过以上制度确定了项目送审的流程、结算审计的方法，使审计工作有章可循，也约束其他职能科与审计科合作的义务。

　　三、 加强学习与交流，打造全能型审计团队

　　目前，每个医院都存在审计人力资源不足，有限的人员也存在专业知识不全面，往往不知道如何下手审计。学习尤为重要，可以选一家审计工作做得好的医院参观学习，从自己熟悉的业务做起，经常浏览卫生内部审计网站，和工程造价咨询师建立良好个人关系，不耻下问。比如对基建预决算审计，我们经常下工地、抽空到建材市场了解材质和价格，经常到造价咨询公司实地学习、请教，形成了我院特色的结算方式，既参考定额结算又结合市场行情。对10万元以上项目一律送达社会机构审计。对于管理审计，主要依据各系统的规章制度，向财务、信息、统计、临床人员学习物质或资金流向，了解各种报表、工作量信息、各种登记本涵盖的意义，熟悉各行各业的运转模式。

　　四、 抓住审计的关注点，充分了解审计的对象

　　医院就是个小社会，要审计的项目因为院情、科别不同而千差万别，没有统一的模式，但统一的方法就是找到关注点或控制点来确定审计方向。了解审计对象尤其重要。实施审计时对审计对象有关的信息要进行收集、整理与分析，走访与审计对象有关的人员，从交谈和提供的资料中找到关注点，列表要求同类对象提供资料和信息，对照各种表单，专项审计时还需要病历和清单，进一步找到薄弱环节和关注点，以便查全、查透审计对象，也便于列好工作底稿，增强审计结论的可靠性和依从性。

　　五、 关注医院导向、关注媒体导向，提出切合实际的审计建议

　　怎样提出审计建议?审计意见能否被采纳?这是审计报告的核心。通过前期及后续审计，我们发现高值耗材的申领及二级库管理难以实现有效的内部控制，提出进行信息化追踪管理建议，如今，HRP已全面上线，有效地防止了材料流失和腐败案件发生。对于后勤用工结算，我们提出加强过程监管，责任科室和职能部门共同验工、验收签字，以保证不虚报工程量并保证一定的完好期。对于零星采购、宣传费用等建议招标议价，定点两三家进行质量及价格竞争，确保价优物美。对于财务内部控制以轮岗及执行财务内部控制制度为主;对于医院运营效益，我们提出高值耗材和高档药品含金量低，医院出台相应的绩效分配控制制度，以“药占比”和“材占比”来加强科主任绩效考核，遏制了医药费用不合理增长。

　　综上所述：审计要办实事，就是要找到管理者要关注有无法系统关注的管理问题;找到管理者没关注却有风险存在的关键环节，审计人只有全方位熟悉医院业务流程，按照《内部审计准则》开展工作，才能充分发挥“确认、咨询”的服务职能。